Как самозанятым платить налоги (и почему это выгодно!)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самозанятым платить налоги (и почему это выгодно!)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2020 году Правительство РФ приравняло плательщиков налога на профессиональный доход (в народе — самозанятых) к представителям малого и среднего предпринимательства (МСП). Теперь по части получения льгот и участия в программах государственной и (или) муниципальной поддержки самозанятый не уступает ИП или ООО.

Какую помощь может получить самозанятый

В ст. 14.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ прямо сказано, что плательщик НПД вправе обратиться за помощью в развитии бизнеса к федеральным или региональным властям, а также организациям, оказывающим поддержку субъектам МСП.

Тип государственной и муниципальной поддержки,

оказываемой плательщикам налога на профессиональный доход

(ст. 17-21 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

Сфера помощи	Перечень услуг
Финансовая	Субсидии, бюджетные инвестиции, гарантии по обязательствам
Имущественная	Передача во владение (пользование) государственного или муниципального имущества — земель, зданий, помещений, сооружений, оборудования, транспортных средств, инвентаря, инструментов на безвозмездных, возмездных или льготных условиях
Информационная	Создание информационных систем и официальных сайтов
Консультационная	Компенсация затрат на оплату консультационных услуг
Образовательная	Учебно-методическая и научно-методическая помощь, создание условий для подготовки кадров

Чем грозит несвоевременная уплата налогов

Расчёт налогов самозанятых происходит в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Если в течение месяца не было прибыли — то и не будет начислений. Значит, и платить ФНС ничего не придется. Если прибыль была зафиксирована, то 12 числа следующего месяца физлицо или ИП получит уведомление о необходимости оплатить НПД.

При возникновении финансовых проблем, самозанятым следует знать, сколько можно не платить налог. Расчёты необходимо провести строго до 25 числа месяца, в котором было получено уведомление. Эти сроки всегда указаны в сообщении, а при необходимости эту информацию можно уточнить у консультантов ФНС.

Погасить налог можно с карты любого банка. Главное, чтобы она принадлежала лично самозанятому. При желании можно подключить автоплатеж, чтобы уже не беспокоиться о своевременном закрытии операции. Как только средства поступят в налоговую – придет уведомление о погашении НПД.

Если размер налога составит менее 100 рублей, то оплата перейдет на следующий месяц. И так до будет до того момента, пока сумма не будет равна или больше установленной. Также налог не придет в первый месяц регистрации самозанятости. Его начислят через месяц, и тогда нужно будет оплатить расходы за два предыдущих.

Если самозанятый не оплатил налог вовремя, его оштрафуют. ФНС обнаружит и зафиксирует нарушение в течение 10 дней с момента последней возможной даты погашения. Гражданин получит уведомление о задолженности и доначислении пеней. Это произойдет уже 5 числа следующего месяца.

Сколько пени за просрочку налога начислят самозанятому, зависит от того, как долго он будет тянуть с оплатой. Ежедневно его долг будет автоматически расти на 1/300 ставки рефинансирования от общей суммы по неуплате. Отчёт идёт с 26 числа и до момента погашения. Вся информация по долгу будет отражаться в «Моём налоге». Эти же данные получат банки, в которых обслуживается самозанятый. После этого финансовые организации напомнят о долге своим предложением его погасить в ближайшее время.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Ставки налога и штрафы

С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:

Статус	Ставка	Вычет
Физические лица	4%	1% (максимум 10 000 руб.)
Индивидуальные предприниматели	6%	2% (максимум 10 000 руб.)

Как сменить сферу или расширить список услуг

Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

1. Найти раздел под названием «Прочее».
2. Открыть профиль.
3. Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
4. Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

Доступна ли самозанятость иностранным гражданам

Экспериментальный налоговый режим могут применять граждане других стран, например, государств, которые входят в ЕАЭС (см. ст.5 п. 3 ФЗ №422).
Самозанятость привлекательна для иностранцев с нескольких точек зрения:

• можно законно оказывать услуги, производить товары, выполнять работы на территории нашего государства;
• вести деятельность без регистрации ИП;
• не сдавать отчетность и разбираться в российском налоговом законодательстве;
• не перечислять взносы во внебюджетные фонды (зачастую иностранцы не нуждаются ни в пенсионном, ни в социальном страховании).

Процедура регистрации иностранца в качестве самозанятого чуть сложнее. Ему необходимо:

1. Получить разрешение на временное проживание или оформить вид на жительство.
2. Получить ИНН на территории, где проживает иностранный гражданин. Российские граждане регистрируются только по паспорту, однако иностранцу нужно указать дополнительно ИНН.
3. Пройти регистрацию в личном кабинете «Мой налог». Приложение не доступно для использования иностранцами, так как оно не распознает данные загранпаспорта.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Добровольное социальное страхование самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) освобождены от уплаты страховых взносов, поэтому в будущем они могут рассчитывать только на социальную пенсию. Закон строг – нет отчислений страховых взносов – нет страхового стажа для получения пенсии. Но самозанятый может его покупать, добровольно платя пенсионные взносы. В 2023 году один год страхового стажа оценен в 36723 руб.

Самозанятые не могли рассчитывать и на пособия по временной нетрудоспособности. При этом плательщики НПД получают медицинское обслуживание, не платя отдельно взносы на ОМС, так как часть уплачиваемого ими налога автоматически направляется в ФФОМС. То, что для нормальной жизни этого недостаточно, стало понятным уже после первых двух лет эксперимента. Необходим был новый формат добровольного социального страхования, который бы учитывал интересы самозанятых. Такую модель разработал и предложил Минтруд. Планируется, что с 1 июля 2023 года плательщики НПД смогут рассчитывать на получение больничных. Список ситуаций достаточно широкий: болезни, травмы, процедура ЭКО, протезирование, санаторно-курортное лечение, карантин не только самого застрахованного, но и детей до 7 лет и даже недееспособного члена семьи.

При расчете страхового взноса будут исходить из базового страхуемого дохода. В 2023 году – это 32484 руб. Ежемесячный взнос для самозанятого составит 1247 руб.

Выплаты по больничным будут зависеть от страхового стажа и времени, которое самозанятый платил взносы. Важно, что в стаже учитывается и период его работы по трудовому соглашению, если он был. Страховщиком выступает Социальный Фонд России.

Кому подходит режим самозанятости

Самозанятость — палочка-выручалочка для всех, кто раньше воздерживался от оформления официальных отношений с государством. По итогам первого года эксперимента оказалось, что таких немало — 67% среди тех, кто зарегистрировался как самозанятый. Таким образом, новый налоговый режим помогает повысить прозрачность доходов.

Далеко не все, кто оставался в тени, имели целью сбежать от налогов (хотя стандартные 13% налога на доходы физических лиц для нанобизнесменов — это больно). Многих останавливала необходимость вести бухгалтерский учет, готовить и сдавать налоговую отчетность, покупать кассовый аппарат или осваивать онлайн-кассу, заказывать печать — это дополнительные расходы и большая головная боль. Именно для таких людей самозанятость, пожалуй, самый лучший вариант.

Режим самозанятости полезен для тех, кто только начинает бизнес — для молодых предпринимателей, небольших стартапов, еще не набравших финансовые обороты.

Самозанятость почти идеальна для фрилансеров разных специализаций — маркетологов, копирайтеров, дизайнеров, фотографов, художников, психологов, коучей. Прекрасно подходит режим самозанятости для грумеров и таксистов, гидов и веб-разработчиков, скульпторов и репетиторов. Хорош новый налоговый режим и для тех, кто сдает в аренду недвижимость, если арендная плата не превышает 200 000 ₽ в месяц.

Кто и как будет платить новый налог

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.

— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.

Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.

В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).

При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.

Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».

В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.

При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.

Какие виды деятельности входят в понятие «самозанятый гражданин»

Закон о самозанятых не содержит списка видов деятельности и профессий. Общий принцип – человек получает доходы, но при этом нигде официально не работает. Как правило, сюда относят репетиторов, нянь, различных консультантов – от юристов до стилистов, мастеров ногтевого сервиса и парикмахеров, журналистов-фрилансеров и представителей других свободных профессий.

По данным «Опоры России», в 2017 году количество самозанятых граждан в стране составляло 20 миллионов человек. Это почти четверть всего трудоспособного населения. Поэтому проблему налогообложения самозанятых власти пытались решить давно. Например, сейчас для тех, кто зарегистрируется добровольно, действуют налоговые каникулы. Но за весь 2017 год таковых по всей стране отыскалось немногим более 900 человек.

Чтo являeтcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния?

Oбъeктoм нaлoгooблoжeния в cooтвeтcтвии c Фeдepaльным 3aкoнoм 422 cчитaютcя дoxoды или выpyчкa гpaждaнинa в дeнeжнoм выpaжeнии, являющaяcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния. Oтpaжaтьcя и oблaгaтьcя нaлoгoм бyдeт пoлнaя cyммa пoлyчeннoгo дoxoдa (yплaчeннaя клиeнтoм).

Умeньшeниe дaннoй cyммы нa пoнeceнныe дoxoды нe пpeдycмoтpeнo.

Oднaкo ecть нecкoлькo иcключeний. Taк, в cooтвeтcтвии c зaкoнoм нe пpизнaютcя oбъeктaми нaлoгooблoжeния cлeдyющиe дoxoды.

1. Дoxoды были пoлyчeны в paмкax ocyщecтвлeния дeятeльнocти пo Tpyдoвoмy дoгoвopy.
2. Имyщecтвeнныe пpaвa нa нeдвижимoe имyщecтвo.
3. Пpoдaжa нeдвижимoгo имyщecтвa или тpaнcпopтa.
4. Нaxoждeниe нa гocyдapcтвeнныx и мyниципaльныx дoлжнocтяx.
5. Пpoдaжa имyщecтвa, кoтopoe иcпoльзoвaлocь в личныx цeляx.
6. Beдeниe дeятeльнocти в paмкax тoвapищecтвa.
7. Peaлизaция дoлeй в кaпитaлe.
8. Oкaзaниe ycлyг пo гpaждaнcкo-пpaвoвoмy дoгoвopy.
9. Пepeycтyпкa тpeбoвaния.
10. Apбитpaжнoe yпpaвлeниe, кoгдa лицo пpeдcтaёт в видe мeдиaтopa.

Пoчeмy жe oбoзнaчeнныe дoxoды нe oблaгaютcя нaлoгoм для caмoзaнятыx? Bo мнoгoм, этo cвязaнo c тeм, чтoбы oблeгчить дeятeльнocть гocyдapcтвeнным opгaнaм и иcключить двoйнoe нaлoгooблoжeниe.

Пepeчиcлeнныe дoxoды oблaгaютcя НДФЛ в cooтвeтcтвии c глaвoй 23 НК.

Чтo кacaeтcя дaты пoлyчeния дoxoдoв oт peaлизaции кaкиx-либo нaимeнoвaний, тo eй пpизнaeтcя дaтa пoлyчeния дeнeжныx cpeдcтв или иx пocтyплeния нa cчёт.

Caнкции, кoтopыe пpимeняютcя к гpaждaнaм

Нecмoтpя нa тo, чтo coтpyдники нaлoгoвoй инcпeкции yвepяют, чтo в пepвый гoд, пoкa пpoвoдят экcпepимeнты, штpaфныe caнкции пpимeнятьcя нe бyдyт, вcё жe, пepвaя чacть Нaлoгoвoгo кoдeкca пpeдлaгaeт к изyчeнию cooтвeтcтвyющиe cтaтьи.

Дeйcтвyeт ли пpoдaжa пpи пpocpoчки yплaты в пepвый гoд?

Пoкa чтo гpaждaнe eщё знaкoмятcя c зaкoнoдaтeльcтвoм, выяcняeтcя oдин интepecный мoмeнт, кoтopый кacaeтcя вoпpoca нaлoгooблoжeния.

Пpocpoчкa нa пepвый paз дoпycкaeтcя, нo тoлькo в cлyчae, ecли oнa вoзникaeт пpи yвaжитeльнoй пpичинe.
Пoэтoмy, дoпycтить пpocpoчкy гpaждaнe мoгyт нe пo coбcтвeннoй винe, a из-зa тoгo, чтo вoзникaют тexничecкиe пpoблeмы фyнкциoниpoвaния тoгo или инoгo cepвиca, или жe нe вoвpeмя пpиxoдит yвeдoмлeниe.

Xopoшo, чтo зaкoнoдaтeль пoнимaeт, чтo нe тoлькo нaлoгoплaтeльщик нeceт oтвeтcтвeннocть зa cвoeвpeмeннyю oплaтy и дeлaeт cooтвeтcтвyющиe пoблaжки в oтнoшeнии тaкиx лиц.

Ecли нaлoгoплaтeльщик пo cвoeй инициaтивe нaмepeннo пpoпycкaeт cpoки внeceния плaтeжa, тo тyт cитyaция нaмнoгo cepьёзнee. Лицo нe дoлжнo yклoнятьcя oт пpoцecca пoдaчи cвeдeний o пoлyчeнии дoxoдa oт peaлизaции тoвapoв. B этoм cлyчae гpaждaнин мoжeт быть пoдвepгнyт штpaфy, кoтopый нaчиcляeтcя в paзмepe 20% oт cyммы пpoизвeдeнныx pacчeтoв.

Кто может стать самозанятым в 2021 году

Данное право есть у любого гражданина России и других стран Евразийского экономического союза (Белорусии, Армении, Казахстана, Киргизии). Главное, чтобы он получал профессиональный доход в любом из субъектов РФ.

ВНИМАНИЕ. Человеку, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.

Заполнить документы для регистрации ИП в специальном сервисе

Существует ограничение по размеру профессионального дохода. Если его величина с начала текущего календарного года превысила 2,4 млн. рублей, применять спецрежим для самозанятых нельзя. Придется ждать следующего года, когда отсчет начнется с нуля.

Может ли самозанятый быть наемным работником? Да, он вправе совмещать свой бизнес и работу по трудовому договору. От предпринимательской деятельности он будет получать профдоход, а от работы по найму — зарплату.

Чем может заниматься самозанятый

Плательщик налога на профессиональный доход может предоставлять услуги или продавать товары, которые создал сам. Также к разрешенным видам деятельности относят сдачу в аренду жилой недвижимости. Самозанятым запрещены:

• Продажа товаров с акцизами или тех, что нужно маркировать;
• Добыча и продажа полезных ископаемых;
• Перепродажа товаров и имущественных прав;
• Работа в качестве посредника или агента за вознаграждение
• Работа нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим.

Полный перечень ограничений указан в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.Несмотря на ограничения, самозанятость подходит представителям многих профессий. В каких сферах чаще всего работают самозанятые:

• IT-технологии – программисты, веб-дизайнеры, специалисты по ремонту компьютеров;
• Информационные услуги и финансы – маркетологи, консультанты, авторы контента, переводчики, бухгалтеры;
• Обучение – няни, репетиторы, преподаватели курсов;
• Развлечения – аниматоры, организаторы праздников, ведущие, фотографы;
• Ремонт и строительство – слесари, электрики, универсальные специалисты;
• Спорт – тренеры, инструкторы;
• Кулинария – кондитеры, повара;
• Индустрия красоты – парикмахеры, барберы, мастера маникюра, бровисты, визажисты;
• Другое – сиделки, уборщики, курьеры, водители такси.

Самозанятый может не ограничиваться одним видом деятельности и имеет право выбрать сразу несколько.Некоторые виды деятельности требуют получения лицензии, заниматься ими самозанятый сможет только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Сюда относятся, например, услуги перевозки пассажиров и грузов, медицинский массаж и пр.

Похожие записи:

• Единовременная социальная выплата (ЕСВ) для сотрудников полиции в 2023 году
• Правительство Татарстана определило размеры ежемесячных выплат на 2023 год
• Как получить статус матери одиночки в 2023 году: этапы оформления