Заявление на распределение долей по процентам по ипотеке 2024 если есть дети

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на распределение долей по процентам по ипотеке 2024 если есть дети». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Если задействован материнский капитал

2. Разница между совместной и долевой собственностью

3. Особенности возврата по ипотечному кредиту при двух и более созаемщиках

4. Можно ли распределить выплаты между супругами

5. Как написать заявление

6. Когда возможно распределение имущественного налогового вычета между супругами?

7. Как можно распределить вычет между супругами при покупке недвижимости?

8. Как исполнить обязательство

9. Как правильно составить заявление?

10. Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

11. Как заполнить бланк для налоговой?

12. Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)

13. Распределение имущественного вычета в 2020-2021

14. Распределение вычета при долевой собственности

Когда супруги берут ипотеку на покупку жилья, они как правило не разбивают его на доли, а выделяют покупку одним капиталом. Однако, если они не выделяют доли детям, это может привести к определенным проблемам.

Если задействован материнский капитал

Когда речь идет о разделении доли детям в ипотечной квартире и в процессе покупки недвижимости задействован материнский капитал, необходимо соблюдать определенные условия и правила. Давайте разберемся, как это выглядит и что нужно знать в этом случае.

Во-первых, стоит отметить, что выделение доли детям при задействованном материнском капитале имеет свои особенности. Виды выделения долей в такой ситуации могут быть разными, в зависимости от собственности и погашения ипотеки.

Если родители покупают квартиру в ипотеку, а средства материнского капитала направляются на погашение ипотеки, то доли в ипотеке выделяются следующим образом:

Доля для ребенка: обычно это 50% от полного размера ипотеки. То есть полная стоимость ипотеки делится на две части, одна из которых выделяется на ребенка.
Доля для родителя: оставшиеся 50% от полного размера ипотеки остаются на родителя.

Таким образом, выделение долей в ипотеке при задействованном материнском капитале в случае погашения ипотеки выглядит стандартной ситуацией — 50% для ребенка и 50% для родителя.

Что нужно делать в данной ситуации?

Вам необходимо обратиться в банк, в котором была оформлена ипотека, с запросом о выделении долей детям после использования материнского капитала.
Вам будут предложены инструкция и необходимые документы, которые требуется предоставить для выделения долей.
- Какие документы могут потребоваться: копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, договор купли-продажи ипотечной квартиры и другие.
- Какие документы необходимо предоставить родителям: копия свидетельства о рождении ребенка, документ, подтверждающий отсутствие задолженности по ипотеке и другие.
После предоставления необходимых документов и соблюдения всех процедур банк подготовит документы на выделение долей и сделает вычеты из материнского капитала.

Таким образом, разделение доли детям при задействованном материнском капитале требует некоторых дополнительных действий и оформления соответствующих документов. Однако, в целом, это является стандартной процедурой, которую можно провести без особых проблем.

Право общей долевой собственности на квартиру подлежит государственной регистрации в ЕГРН. В Росреестре уточнили, что для этого необходимо обратиться в орган регистрации прав с заявлением и представить следующие документы:

паспорта родителей (предъявляются при личном обращении);
свидетельства о рождении детей;
правоустанавливающий документ (в частности, сделка, на основании которой имущество поступает в общую долевую собственность родителей и детей, соглашение о выделении долей детям в имуществе, принадлежащем их родителям);
свидетельство о браке или разводе;
иные документы, необходимые для государственной регистрации;
если имущество находится в совместной собственности родителей и при выделении детям долей в таком имуществе доля родителей остается в их совместной собственности, нотариальное удостоверение соответствующего соглашения не требуется.

Госпошлина за регистрацию права собственности составляет 2 тыс. руб. на всех членов семьи. Подать пакет документов на регистрацию сделки с участием несовершеннолетних можно несколькими способами:

лично в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) «Мои документы»;
лично в рамках услуги по выездному обслуживанию;
дистанционно с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг или официального сайта Росреестра. Обязательным условием подачи документов в электронном виде является наличие усиленной квалифицированной электронной подписи заявителей;
лично в офисах филиалов ФГБУ «ФКП Росреестра» (по экстерриториальному принципу);
почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении в территориальный орган Росреестра по месту нахождения объекта недвижимости.

Разница между совместной и долевой собственностью

При долевой собственности объект недвижимости принадлежит одновременно нескольким физическим лицам. Он поделен на доли (не обязательно равные). Владельцами могут быть как родственники, так и не связанные кровными узами люди.
Важно! Доли должны быть четко разграничены и подтверждены официальными документами – свидетельствами о собственности.
Совместной собственностью называется имущество, которое находится в одновременном владении двух лиц. Оно не делится на доли. Такая форма собственности возникает у супругов после официального вступления в брак. Особенно касается это приобретенного после регистрации отношений имущества. При этом не важно, кто сколько денег внес. Теперь они могут его продать только с обоюдного согласия.
Обратная ситуация – пара живет вместе, но отношения не зарегистрированы. Они делают совместное приобретение, оплачивая его пополам. Но в таком случае собственность не станет совместной.

Особенности возврата по ипотечному кредиту при двух и более созаемщиках

При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально.

Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.

Вычеты по процентам по ипотечному кредиту предоставляются по заявлению собственником с указанием того, как их следует поделить между ними. Пропорции могут изменяться каждый год, но только в отношении процентов. Для долевой собственности важно, когда было приобретено жилье: если до 2014 года, то во внимание принимается распределение основного вычета; после 01.01.2014 г.

это может быть сделано вне зависимости от него.

Можно ли распределить выплаты между супругами

Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.

Кстати, процентный вычет будет выгоднее оформить на двоих, если в сумме уплаченные проценты составили более 6 000 000 рублей. В таком случае супруги могут получить в совокупности 780 000 рублей. Если банк получил менее 3 000 000 рублей процентов, целесообразно не заявлять о распределении вычета. Так один из пары сможет рассчитывать на получении всей суммы выплаты.

А вот если супруги недополучили положенного предела в 390 000 рублей, второй раз подать заявление не получится. Другими словами, вернуть вычет можно только единожды по одному объекту.

Как написать заявление

Заявление необходимо подавать в районное отделение налоговой инспекции. Его можно составить в произвольной форме, главное, чтобы текст документа содержал все необходимые сведения. Бланк заявления распределения налогового вычета между супругами можно самостоятельно набрать на компьютере и распечатать.

В шапке нужно указать:

номер и местонахождение ИФНС (город);
фамилию, имя и отчество каждого из супругов;
ИНН супругов;
контактные номера телефонов;
адрес проживания по месту регистрации, в том числе индекс.

Далее по центру указывается наименование документа — «Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами» (без кавычек). Текст пишется с новой строки. В нём указывают:

номера статей НК РФ, СК РФ и ГК РФ, на основании которых возникает право на распределение;
обстоятельства понесённых расходов — приобретение квартиры или иной недвижимости в совместную собственность;
точный адрес объекта;
процентное распределение вычета — кому сколько.

Когда возможно распределение имущественного налогового вычета между супругами?

Распределение имущественного вычета между мужем и женой возможно в нескольких ситуациях:

1) когда супруги приобретают недвижимое имущество (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ),

2) когда они платят проценты по ипотеке, то есть по целевому займу (кредиту), который взяли на новое строительство или приобретение недвижимости (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ),

3) когда супруги продали недвижимость или другое имущество (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В этой статье мы детально рассмотрим первую ситуацию – распределение вычета за покупку недвижимого имущества. И дальше расскажем про заявление супругов о распределении вычета, которое подается при приобретении ими недвижимости в браке.

А пока — несколько слов о самом вычете.

Как можно распределить вычет между супругами при покупке недвижимости?

В заявлении для распределения вычета между двумя супругами должно быть указано, как они договорились распределить между собой вычет. Для этого в заявлении пишут, в каком размере вычет полагается каждому супругу. Помните, что максимальная сумма вычета для каждого супруга не может быть больше 2 000 000 рублей.

Распределять доли между собой вы можете по своему усмотрению – никаких ограничений здесь нет. Решение о том, как распределить вычет между собой, супруги могут принимать, ориентируясь на размер расходов, которые каждый из них понес на покупку жилья. Но это вовсе необязательно. Супруги могут распределить вычет как угодно, руководствуясь любыми критериями, которые они выбрали самостоятельно.

Если стоимость квартиры больше 4 000 000 рублей, разумно распределить вычет так, чтобы каждый из супругов мог использовать его максимальную сумму в 2 000 000 рублей.

Как исполнить обязательство

Документ содержит информацию, в какой срок и при каких условиях его нужно исполнить. Обычно наделить долями детей необходимо за шесть месяцев после наступления определенного события:

закончились ипотечные платежи, банк снял обременение;
продавец получил деньги и снял залог;
закончилось долевое строительство – дом сдан.

Установлены следующие правила (процедура, порядок) выделения долей детям и супругу:

Снять обременение и получить «чистую» выписку из ЕГРН без записи о залоге.

После внесения окончательного платежа по ипотеке, нужно взять у менеджера по кредиту закладную. Далее сформировать пакет для Росреестра:

закладная на недвижимость;
договор на приобретение жилья (договор купли-продажи или ДДУ – договор долевого участия в строительстве);
актуальную выписку из реестра.

Необходимое заявление составит специалист ведомства в ходе приема, заранее ничего заполнять не требуется. Пошлину уплачивать не нужно. Обратиться можно как в Росреестр, так и в офис МФЦ.

Составить документ, в котором отразить распределение частей квартиры.

Как правильно составить заявление?

Соглашение составляется супругами самостоятельно без нотариального подтверждения. Заверяется подписями каждого из них. В документе должны содержаться следующие сведения:

наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
адрес квартиры;
общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
дата составления;
подписи и их расшифровки.

Соглашение по расходам на приобретение квартиры составляется один раз и представляется в налоговый орган для применения возврата налога. Изменить пропорции в дальнейшем будет невозможно.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2019 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату каждому по 260 тыс. рублей).

Пример: В 2019 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2019 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга.

Как заполнить бланк для налоговой?

Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.

Представлен бланк на одном листе.

Заполнить нужно следующие поля формы:

В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
ИНН каждого супруга, если он есть;
Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
Подписи супругов;
Дата написания.

При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.

Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.

Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.

декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

при подаче в первый год;

при подаче повторно.

К нюансам этой процедуры можно отнести:

Необходимость получения согласования от банка, органов опеки.
Если средства материнского сертификата были использованы на строительство жилого дома, то доля должна включать часть земли, на которой это строительство ведется.
Когда покупаемый объект находится в стадии строительства, регистрация на детей части владения возможна только после его окончания. Это происходит после ввода дома в эксплуатацию и подписания акта получения объекта, но до момента регистрации права собственности заемщика.
Необходимость выделения детской части должна быть зафиксирована в договоре купли-продажи.

Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).

Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
адрес квартиры;
общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
дата составления;
подписи и их расшифровки.

Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.

Распределение имущественного вычета в 2020-2021

Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается подача заявления на вычет через налогового агента – работодателя. В таком случае сумма вычета будет предоставлена за счет налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемой с зарплаты, работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.

При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:

первоначально придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о применении вычета вместе с уведомлением из ФНС;
если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.

Если хотя бы один из супругов уплачивает из своих доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Супруги могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, вне зависимости от того, каким размером доли каждый из них обладает.

Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.

Узнать вычет по предыдущим годам
Как узнать номер инспекции
Как узнать ОКТМО для декларации
Узнать кадастровый номер
Как узнать свой ИНН
Как сохранить Декларацию в PDF
Как узнать свой номер счета
Как узнать почтовый индекс
Что такое налоговый вычет
Кто имеет право на вычеты
Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
Сколько ждать налоговый вычет
Как подать 3-НДФЛ в налоговую
Как подать за 3 года
Признак налогоплательщика
Способ приобретения
Стоимость объекта (ИВ)

Как подать через ЛК
Как сделать электронную подпись
Как получить справку 2-НДФЛ
Как добавить дополнительные документы

один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
адрес квартиры;
общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
дата составления;
подписи и их расшифровки.

Скачать бланк соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры. docx (в случаи совместной или долевой собственности)

Скачать бланк заявления о распределении фактически уплаченных процентов по ипотеке между супругами. docx

Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.

Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Супруги имеют право на распределение налогового вычета по собственному усмотрению. Решать, кто и сколько процентов возврата получит только вам, налоговая служба или иные инстанции не могут оказывать на ситуацию никакого влияния, кроме тех случаев, когда при подаче вычета вами не будет указано конкретное соотношение долей вычета, тогда каждый получит ровно половину полагающейся денежной величины.

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

Если у приобретенной недвижимости есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Верно так: указание данных мужа – 100%, ниже указание данных жены – 0%. Указание реквизитов и номеров телефонов Контактные данные прописываются для каждого супруга в отдельности, независимо от того, кто занимается финансовыми или юридическими вопросами в семье. Обязательная подпись в конце документа с расшифровкой.

Налоговым законодательством ограничена предельная стоимость имущества, на которую полагается имущественный вычет (2 млн.руб.). Не важно сколько стоит квартира или дом, возврат НДФЛ осуществляется только в пределах установленного лимита. К примеру, покупая квартиру за 5 млн. руб. в 2021 г., расходы каждого из супругов без какого-либо заявления составят по 2,5 млн.руб. на каждого. Претендовать они могут на возврат только с 2 млн.руб.

Читайте Налог на транспорт в УдмуртииЕсли договор купли-продажи был заключен до 2021 года, то право на использование возврата предоставляется гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета –2 000 000 рублей. Скачать образец договора купли-продажи При заключении аналогичного соглашения после 2021 года допускается получение возврата неограниченное количество раз до достижения выплачиваемой суммой 260 000 рублей.

К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости. Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных . К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%.

Если недвижимость приобретена в браке, оба супруга могут претендовать на право получения вычета с ипотеки и выплаченных процентов. При этом имеет значение вид собственности, оформленной на супругов – совместная или долевая.

Совместная собственность подразумевает совместное владение имуществом без выделения долей каждого из них.

Долевая собственность подразумевает выделение точной доли каждого из супругов. Она может быть любой – 1/2, 1/3, 1/4 и т. д.

При оформлении недвижимости в общую совместную собственность, на супругов выдается одно свидетельство о праве собственности, при этом не важно, кто является собственником – оба супруга или один из них.

При оформлении квартиры (дома) в общую долевую собственность, выдается два свидетельства о регистрации права собственности, в которых указан размер доли каждого из супругов.

Долевые собственники-созаемщики имеют право распределять вычет по процентам в любой пропорции, независимо от размера долей. Ежегодно пропорции можно изменять на свое усмотрение.

Супруги Петровы купили квартиру в долевую собственность в 2014 году за 2 млн. рублей с размером долей 50/50%. За первый год ипотеки собственники заплатили 300 тыс процентов и распределили вычет пополам, получив вычет в сумме 19500 руб на каждого (150 тыс *13%).

В 2016 году мужа уволили, поэтому при подаче декларации на вычет по процентам за 2015 год супруги Петровы решили распределить доли поровну, как в 2014 году, а за 2016-й в соответствии 100/0% (100% вычета по процентам получит жена, а муж – ничего, поскольку доходы за этот год отсутствовали).

Таким образом, за 2016 год они заявили о вычете по процентам на ипотеку в размере 39000 руб., которые получит супруга (300 тыс.*13%).

В тех случаях, когда супруги приобретают квартиру в долевую собственность и каждый из них вкладывает определенную сумму в покупку, они имеют право заявить о распределении долей в соответствии с понесенными расходами. При этом все расходы должны быть документально подтверждены. Однако, ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются совместной тратой обоих супругов, поэтому распределение вычета они могут осуществить в любой пропорции и менять каждый год.

Подавать заявление на вычет по процентам можно только тогда, когда основной вычет уже выбран. Пошаговая инструкция для получения вычета по процентам:

Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.
Если квартира была приобретена ранее 1 января 2014 года, при совместной собственности нужно предоставить соглашение (заявление) о распределении вычета с указанием доли. Если квартира была приобретена после 2014 года, соглашение нужно делать, если стоимость жилья меньше 4 млн. рублей, потому что в этом случае сумма вычета на каждого собственника составляет ровно 2 млн. руб.

В любом случае потребуются такие документы:
- паспорта заемщиков (ксерокопии);
- заявление о предоставлении вычета с указанием распределения льготы;
- декларация 3-НДФЛ;
- справки о доходах 2-НФДЛ;
- ипотечный договор с графиком платежей;
- справка из банка с указанием точной суммы оплаченных процентов и подтверждением отсутствия просрочек по кредиту.
В случае приобретения жилья в долевую собственность до 2014 года указывать пропорции в заявлении не надо, т.к. он предоставляется так же, как вычет по основным расходам.

При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально. Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.

При заключении совместного ипотечного договора может быть более двух человек. В таком случае приобретенная недвижимость регистрируется как долевая.

Вычеты по процентам по ипотечному кредиту предоставляются по заявлению собственником с указанием того, как их следует поделить между ними. Пропорции могут изменяться каждый год, но только в отношении процентов. Для долевой собственности важно, когда было приобретено жилье: если до 2014 года, то во внимание принимается распределение основного вычета; после 01.01.2014 г. это может быть сделано вне зависимости от него.

При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

Пропорция распределения может быть любой, главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки.

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально. Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.

В 2017 году платежи по процентам составили 472 тыс. руб. Но дольщик, имеющий 30% в собственности, потерял работу и не имел официального дохода. Было принято решение, что первый и третий совладельцы получат по 50% вычета: (472 000 * 50%) * 13% = 30 680 руб.

Если недвижимость была приобретена до 2014 года, то вычет по процентам распределяется в том же соотношении, что и льгота по основным затратам. При покупке квартиры или дома позже такое требование отсутствует. Максимальная сумма вычета по процентам составляет 3 млн. руб.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Налогоплательщики при покупке квартиры вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если же жилье приобретено супругами, то каждый из них может получить такой вычет, но в пределах затрат, которые они определят соглашением о распределении расходов.

Когда недвижимость покупается в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.

При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению. В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст. 34 СК РФ).
- Идентификационный номер налогоплательщика. Каждый законопослушный гражданин РФ имеет ИНН, присвоенный ему ИФНС. Но в силу определенных обстоятельств у одного из супругов или у обоих может не быть такого документа. В этом случае в соответствующей графе заявления ставится прочерк, документ при этом не утрачивает силы.
- Адрес проживания. Здесь должен быть указан адрес по прописке, который записан в паспорте заявителей.
- Местоположение жилой недвижимости, на которую супруги хотят получить компенсацию по налогу, и сумма возврата. Так как заявку необходимо подать в ФНС совместно с другой необходимой документацией, то часть данных, которые в нем прописаны, должны находиться в соответствии со сведениями, представленными в декларации 3-НДФЛ.
Обязательно указываются сведения о супругах (ФИО, паспортные данные). Объект недвижимости нужно описать и прописать его месторасположение. Далее необходимо указать проценты по возмещению, на которые претендует каждый из супругов после сдачи бумаги. Подать ее можно только при личном посещении ФНС. Второй супруг может при этом не присутствовать. Допускается вариант отправления документов заказным письмом по почте, составив опись приложенных бумаг.

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

Распределение вычета при долевой собственности

Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.

Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.

Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:
- муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
- жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);
Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.
Похожие записи: