Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальный накопитель нового поколения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила выбора ККТ в 2023 году не отличаются от советов, которые можно было увидеть в предыдущие годы. Кассовый аппарат по-прежнему нужно подбирать исходя из потребностей бизнеса, а чтобы не переплатить, нужно внимательно изучать тарифы банка и в целом быть в курсе, какие сопутствующие расходы, связанные с обслуживанием онлайн-кассы могут возникать у предпринимателя.
На что смотреть при выборе контрольно-кассовой техники в 2023 году
Где находится точка продаж. Если у вас офлайновая торговая точка, ресторан или бизнес в сфере услуг, стоит приобрести стационарный или мобильный кассовый аппарат. Для приема платежей на сайте подойдет облачная касса: сам кассовый аппарат будет находиться в дата-центре, а покупатели будут получать электронные чеки на почту или телефон.
Нужно ли автоматизировать бизнес-процессы. Современные кассовые аппараты нового образца можно «подружить» с популярными системами аналитики и учета — складского и управленческого. Информация из систем будет попадать на кассу и меняться при каждой продаже, например, на складе будет обновляться количество оставшегося товара.
Есть ли курьерская доставка. Чтобы рассчитываться с покупателями вне офлайнового магазина, нужно купить кассовый аппарат, который работает от аккумулятора. Такие кассы называются мобильными или автономными. Они тоже печатают бумажный чек, а также формируют электронный. Заряда батареи хватает как минимум на целый день работы.
Новые возможности фискального накопителя на 15 или 36 месяцев
Кроме обязательных реквизитов, ФФД 1.2 позволяет формировать следующие документы (п. 4.1 ст. 4.1 ФЗ-54 от 22.05.2003):
- запрос о коде маркировки;
- уведомление о продаже товара для фиксации его выбытия в «Честном ЗНАКе»;
- ответ на запрос о маркировочном коде (статус его проверки);
- квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.
Какой ФН обязан купить ИП на УСН
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.
Рассмотрим, какой ФН нужен предпринимателю на УСН при маркировке товаров. Если ИП продает обувь, одежду и другую продукцию с кодами Data Matrix, нужно использовать модель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» (информация актуальна на январь 2022 г., реестр ФН может расшириться). В этом случае также действуют исключения — они касаются тех, кто занят сезонным бизнесом и применяет ККТ в автономном режиме. Не забудьте подключить ФФД 1.2, если ваша деятельность не связана с торговлей ювелирными украшениями, алкоголем и меховыми изделиями.
Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) в течение 60 календарных дней. Старый ФН нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).
Как выбрать фискальный накопитель
Выбрать фискальный накопитель можно самостоятельно или обратившись к специалистам. Подбирается фискальный накопитель в зависимости от системы налогообложения и сферы работы. Выбрать ФН правильно очень важно, так как если вы купите накопитель, который не подходит для вашей СНО, то ФН просто заблокируется при регистрации, а вы не сможете использовать его — придется покупать новый.
Всего есть два вида — на 15 месяцев и 36 месяцев. Объем памяти и устройство шифрования на обоих одинаково. При выборе нужно ориентироваться на СНО и категорию товаров и услуг, которые вы реализуете.
Например, срок фискального накопителя на кассе при УСН зависит от того, продаете вы товары или оказываете услуги. Если вы предоставляете услуги, то для УСН ФН 15 месяцев будет оптимальным. А если продаете товары, то нужно использовать фискальный накопитель на 36 месяцев.
Для удобства мы составили таблицу, которая поможет вам в выборе.
Сейчас надо сделать выбор
Так что старые фискальники 6 августа выбросят из реестра, и тогда их никому нельзя будет зарегистрировать в составе ККТ – ни тому, кто занимается маркировкой, ни тому, кто не занимается. Так что постепенно на новые фискальники переведут всех.
Если у вас подходит срок действия ключа и накопитель скоро менять – меняйте сейчас, пока есть возможность подключить «старый». Или ждите до конца и меняйте после 6 августа на новый тип ФН – выбор ваш. Определитесь, удобен ли будет вам новый в работе. И, конечно, провентилируйте вопрос о ценах у своего поставщика. Как показывает беглый взгляд по сети, разница в ценах на новые и на старые накопители есть, но у кого-то сейчас дороже новые, у кого-то старые.
Это – сейчас. А после 6 августа, когда разрешенных накопителей станет примерно в 10 раз меньше, цены на них могут и взлететь.
Какой ФН нужен при маркировке
Когда срок действия старого накопителя подойдёт к завершению, потребуется приобрести ФН-М. Если с маркированными товарами вы не работаете, то чеки можно формировать в привычном формате. При обороте продукции с кодами Data Matrix необходимо подключить ФФД 1.2. Если вы торгуете маркированными товарами, за исключением ювелирных изделий, меха и крепкого алкоголя, сменить формат необходимо.
Таким образом, после завершения срока действия старого накопителя потребуется использовать ФН-М. Если с продажами маркированных товаров вы не связаны, то можно выбирать между ФФД 1.05, 1.1 и 1.2. Если среди товаров молочная продукция, табак, лекарства, парфюмерия, упакованная вода, одежда, обувь, фототехника, шины – использовать можно будет только ФФД 1.2.
Определить подходящий ФН просто – если товары в списке маркируемых, это только ФФД 1.2. Если пока что маркировка не требуется, но вскоре станет необходима, лучше тоже перейти на него.
Когда нужен фискальный накопитель на 36 месяцев
Онлайн касса с накопителем на 36 месяцев применяется предоставляющими услуги хозяйствующими субъектами, такими как службы доставки, ателье и тому подобные.
Влияет на выбор и налоговый признак – ИП и ООО на спецрежимах тоже нужно использовать накопитель на 36 месяцев. Это УСН, ЕСХН и ПСН. Исключениями выступают: продавцы подакцизных товаров; применяющие ККТ в автономном режиме субъекты; совмещающие спецрежим с ОСН; сезонный бизнес.
Если срок службы ФН меньше, чем предписывает законодательство, придётся выплатить штраф, оговорённый в части 4 статьи 14.5 КоАП. Для должностных лиц это от 1 500 до 3 000 рублей, а для юридических от 5 000 до 10 000.
При добровольном заявлении о нарушении в налоговую до его обнаружения можно обойтись без штрафа, лишь предупреждением.
На сколько месяцев выбрать фискальный накопитель, если можно использовать любую модель
Поскольку модель на 36 месяцев содержит также ключи фискального признака на 13 и 18 месяцев, применять её можно в любых обстоятельствах. Но только не всякий раз это выгодно делать, поскольку накопитель на 36 месяцев обходится значительно дороже в сравнении с моделью на 15.
Так, если бизнес сезонный и большую часть года накопитель стоит без дела, то лучше предпочесть вариант дешевле. Аналогично – если при торговле подакцизными товарами его в любом случае придётся менять через 410 дней.
Фискальный накопитель на 36 месяцев брать нужно в том случае, если только он разрешён законодательством. Обобщим при помощи таблицы информацию о том, какой накопитель следует брать:
|
Условия работы |
ФН на 36 месяцев |
ФН на 15 месяцев |
|
Торговля подакцизными товарами |
+ (до 410 дней) |
+ |
|
Сезонный бизнес |
+ |
+ |
|
Использование онлайн-кассы в автономном режиме |
+ (до 560 дней) |
+ |
|
ОСН |
+ |
+ |
|
Спецрежимы (без исключений) |
+ |
— |
|
Совмещение спецрежимов и ОСН |
+ |
+ |
|
Предоставление услуг |
+ |
— |
Почему переходим на новые фискальные накопители: 54-ФЗ и “Честный знак”
Причина в несовершенстве фискальных накопителей (ФН), которые сейчас стоят в онлайн-кассах.
Напомним, что ФН — это устройство, которое вставляется в кассу и хранит информацию о чеках и отвечает за передачу сведений оператору.
Нынешние ФН не полностью поддерживают маркировку и не взаимодействуют с системой “Честный знак”.
Объясним подробнее. В статье 4.1. “Требования к фискальному накопителю” 54-ФЗ написаны характеристики, которые должны быть у фискального накопителя. Например, ФН должен сам проверять достоверность кода маркировки с помощью ключа проверки.
Однако фактически этого качества у фискальных накопителей нет. В кассах стоят ФН, которые могут спокойно пробивать коды, напечатанные в ближайшем подвале, и не оповещать об этом кассира. Проблема с кодом обнаруживается только при загрузке информации в “Честный знак”.
Фискальные накопители нового поколения — сейчас зарегистрирована модель ФН 1.1м — должны в момент сканирования кода сличать его с ключом. И лишь после проверки пробивать чек.
Кроме того, вся информация о продажах должна будет автоматически направляться в систему “Честный знак”. Таким образом, мошенничеств с кодами маркировки после внедрения ФФД 1.2 станет меньше.
Какие фискальные накопители нужно ставить после 6 августа 2021 года?
С 6 августа 2021 года, если пользователи (и маркировка, и все остальные) меняют ФН или регистрируют новую кассу, они должны поставить
либо
— шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;
либо
— шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.
Цифры их заводского номера начинаются на 99604 (ФН 15мес) и на 996144 (ФН 36 мес).
Остальные накопители будет регистрировать нельзя, но если они уже активированы в составе ваших касс, вы можете покойно работать до срока их окончания, независимо от того, продаете ли вы маркированные товары или нет.
Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?
Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:
- ремонт, пошив, чистка обуви;
- пошив одежды;
- услуги фотографа;
- уход за больными людьми и детьми;
- в области дошкольного образования;
- ремонт ювелирных изделий, гравировка;
- распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
- уборка в жилых помещениях;
- остекление балконов;
- изготовление валенок;
- организация экскурсий;
- ландшафтные работы;
- изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
- ремонт игрушек;
- ритуальные услуги.
Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса
Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:
- Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
- Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
- Услуги химчистки и прачечной.
- Ремонт мебели.
- Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
- Ремонт и реконструкция зданий.
- Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
- Репетиторство, организация курсов.
- Работа нянь и сиделок.
- Сбор вторсырья.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
- Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
- Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
- Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
- Дизайн и художественное оформление.
- Платные туалеты.
- Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
- Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
- Частная детективная деятельность.
- Похоронные услуги и организация праздников.
- Экскурсионная деятельность.
- Охранная деятельность.
Взаимодействовать с ККТ можно через интерфейс RS232, либо по локальной сети при помощи протокола JSON, взаимодействие по которому осуществляется через HTTP-соединение на порт 4444, а также «бинарное» соединение на порт TCP 3333.
Производителем разработано ПО TestFR, которое позволяет организовать соединение с ККТ как через RS232, так и через сеть. ПО работает под управлением ОС Windows, имеет весьма «сырой» и не очевидный интерфейс. Пользоваться надо с осторожностью, особенно в момент регистрации ФН, так как эта процедура одноразовая и необратимая, при неправильной регистрации ФН он требует полной замены, так как теряет функциональность. Учитывая дефицитность ФН, требуется эту процедуру делать крайне осторожно.