Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fvsegosus.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2021%2F04%2Fpp_image_33477_uzylecjpktD0A0D0A1D09220202020D0BDD183D0BBD0B5D0B2D0BED0B9.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Изменения в РСВ — 2023
С отчетности за 1 квартал 2023 года расчет сдают по новой форме.
Основная причина изменений — введение с 2023 года единого тарифа страховых взносов, единой предельной базы и новых пониженных тарифов.
В этой связи в форме произошли следующие изменения:
- из-за объединения отдельных тарифов в ПФР, ФСС и ФОМС вместо подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2 применяется подраздел 1, в котором рассчитываются взносы по единому тарифу;
- в одном подразделе 2 вместо подразделов 1.3.1 и 1.3.2 отражается расчет пенсионных взносов по доптарифу;
- добавлен новый раздел 4, касающийся выплат в пользу прокуроров, сотрудников СК РФ и судей;
- в связи с изменением структуры отчета изменилась нумерация приложений.
Кроме того, добавлен новый код пониженных тарифов (код «26» для выплат в пользу студентов и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2FRSV_2020_2.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Выборочный пример порядка заполнения РВС (титульный лист, раздел 1) с нулевыми показателями в расчете
Для отметок сотрудников налоговой инспекции предусмотрено специальное поле, которое не заполняется налогоплательщиком.
Части и разделы бланка РСВ | Название строки/графы | Рекомендации по заполнению |
Титульный лист | Номер корректировки | «0—» в случае, если расчет заполняется впервые
«1- » и т.д. – в соответствии с количеством корректирующих последующих расчетов |
Период, за который представляется расчет | Для каждого квартала применяется свой код, так если расчет готовится за 1 квартал, то указываем «21» | |
Год отчетного периода | В нашем случае – 2023 | |
ИНН | Здесь надо указать номер, в соответствии с номером свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции | |
КПП | — если Вы ИП – ставим прочерк;
— если Вы представляете юрид. Лицо – указываем код из свидетельства |
|
Налоговый орган | У каждой налоговой инспекции есть свой индивидуальный номер, здесь следует указать номер налоговой инспекции, куда Вы направляете расчет, например, в г.Симферополь это — 9102 | |
Место нахождения | Здесь также следует прописать кодировку, примеры некоторых из них приводим ниже:
«120» — код для ИП; «222» — код российского подразделения организации; «335» — код иностранного подразделения предприятия |
|
Название / ФИО | При заполнении расчета ИП – указать ФИО в строгом соответствии с тем, как они записаны в паспорте.
При заполнении расчета юридическим лицом – полное его название |
|
Код ОКВЭД | В соответствии действующим классификатором в РФ видов экономической деятельности указать основной | |
Контактный телефон | Для обеспечения взаимодействия номер телефона указывать в формате «8», далее код, непосредственно каждую цифру номера записать с пробелами | |
Полнота и достоверность сведений | Указывается ответственное лицо | |
Раздел 1 | ||
ИНН | 1234567896 | |
КПП | 123456789 | |
Стр. | 002 | |
Ф,И.О. | Градов Сергей Петрович | |
Код ОКТМО (010) | 54334012 | |
Код бюджетной классификации (020) | 01812202310001610100 | |
Страховые взносы к уплате (030) | 00 | |
В т.ч. | ||
За 1-й месяц отчетного периода (031) | 00 | |
За 2-й месяц отчетного периода (032) | 00 | |
За 3-й месяц отчетного периода (033) | 00 | |
Размер взносов на ОМС | ||
Код бюджетной классификации (040) | 01812202310001610100 | |
Страховые взносы к уплате (050) | 00 | |
В т.ч. | ||
За 1-й месяц отчетного периода (051) | 00 | |
За 2-й месяц отчетного периода (052) | 00 | |
За 3-й месяц отчетного периода (053) | 00 | |
Размер страховых взносов на ОПС | ||
Код бюджетной классификации (060) | 01812202310001620160 | |
Страховые взносы к уплате (070) | 00 | |
В т.ч. | ||
За 1-й месяц отчетного периода (071) | 00 | |
За 2-й месяц отчетного периода (072) | 00 | |
За 3-й месяц отчетного периода (073) | 00 | |
Размер страховых взносов на доп. соцобеспечение | ||
Код бюджетной классификации (080) | ||
Страховые взносы к уплате (090) | 00 | |
В т.ч. | ||
За 1-й месяц отчетного периода (091) | 00 | |
За 2-й месяц отчетного периода (092) | 00 | |
За 3-й месяц отчетного периода (093) | 00 | |
Подпись | Градов Сергей Петрович | |
Дата | 10.04.2023 |
Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.
РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.
Когда в реальности оно может возникать? Например:
- при временной приостановке деятельности;
- сезонно возникающей загруженности;
- еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
- уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:
- юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;
- индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;
- частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;
- главы фермерских крестьянских хозяйств.
Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:
- Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.
- Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.
- Исполнители, оказывающие полезные услуги.
- Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.
Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год
Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.
Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.
В каких случаях сдается нулевой РСВ
Нулевой РСВ за 2021 год сдают:
- Организации с единственным учредителем-генеральным директором.
При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).
- Организации и ИП, приостановившие деятельность.
Работодатели сдают отчет, даже если в 2021 году деятельность не велась и доходы сотрудникам не выплачивались вообще (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
- Главы КФХ при отсутствии сотрудников.
Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год
Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.
Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Farticles%2F2975%2Fzapolnenie_rsv_postradavschie_otrasli_pic_1.png&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год
Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.
Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Кто должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах
Все работодатели, которые в отчётном месяце заключили договора с физлицами или производили им выплаты доходов. Говоря о работодателях, мы имеем в виду:
- юридические лица с филиалами и представительствами, включая иностранные компании;
- ИП и главы КФХ;
- специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д.);
- частные лица, не имеющие статуса ИП.
Под доходами подразумеваются вознаграждения физического лица, полученные в рамках:
- трудового договора;
- договора оказания услуг (ГПХ);
- авторского договора;
- договора отчуждения права на результаты интеллектуальной деятельности, и т.д.
![](https://images2-focus-opensocial.googleusercontent.com/gadgets/proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F75b9acda520af16355c25d42bd129dcd.jpg&container=focus&gadget=a&no_expand=1&resize_h=0&rewriteMime=image%2F*)
Порядок исправления ошибок в персонифицированных сведениях
При обнаружении некорректных данных, разрешается подавать исправления вплоть до сдачи квартальной формы РСВ, то есть до 25 числа месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцам или годом.
Менять данные нужно только по тем лицам, сведения по которым оказались неправильными. Ошибки могут следующими:
- сведения о застрахованном не должны были подаваться вообще. Нужно сформировать титульный лист с номером корректировки 1— (если это первая корректировка), затем лист с персональными данными на это лицо. В нём указать код 1 в строке 010 и прочерки в строке 070;
- в персональных сведениях о застрахованном лице были неправильно указаны ФИО, ИНН или СНИЛС. Также делается корректировочный отчёт с двумя листами:
- в одном листе ставится код 1 в строке 010, пишутся персональные данные и сумма с предыдущего отчёта;
- составляется новый лист, с уже правильными персональными данными и суммой (при этом строка 010 будет с прочерком);
- указана неверная сумма выплат. Делается новый лист с прочерком в строке 010 и корректной суммой выплаты в строке 070.
Номер корректировки | «000» — при первичной подачи,
«001», «002» и т.д. — при последующих изменениях |
Отчетный период | «03» для первого квартала,
«06» — для полугодия, «09» — для 9 месяцев, «12» — при подаче расчета за год. |
Год | Указывается год, которому принадлежит отчетный период. |
Прекращение деятельности | «Л» — указывается при ликвидации организации или закрытии ИП |
Наименование | Указываются основные реквизиты , коды, юридический адрес для организации и адрес регистрации для ИП |
Поле ОКАТО | Указывается ОКАТМО |
Застрахованные лица | Указывается количество работников, за которых платятся страховые взносы |
Среднесписочная численность | рассчитывается по итогам года, исходя из требований Федеральной службы государственной статистики. |
Заполнение расчетного бланка начинается со второго раздела, затем при необходимости заносятся данные во все последующие. Завершается работа над отчетным документом заполнением первого раздела. Титульный лист оформляется в последнюю очередь.
Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год
Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.
Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.
Расчет подается в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сроки сдачи нулевой РСВ в 2021 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):
Период | Последний день сдачи |
4 квартал 2020 | 01.02.2021 |
1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
Полугодие 2021 | 30.07.2021 |
9 месяцев 2021 | 01.11.2021 |
4 квартал 2021 | 31.01.2022 |
Как заполнить новый РСВ
Расчет по страховым взносам включает в себя много страниц и разделов. В обязательном порядке заполняются:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Остальные разделы заполняются при наличии сведений, необходимых для их заполнения:
Часть РСВ |
Когда заполняется |
Подраздел 1.3 раздела 1. |
Если делались перечисления пенсионных взносов по доптарифам. |
Приложение 1.1. |
Если делались перечисления взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности. |
Приложение 3. |
Если организация или ИП находятся в регионе, который не участвует в пилотном проекте и если (организация и ИП) оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного страхования на случай ВНиМ. |
Приложение 4. |
Если регион, в котором находится организация или ИП, не участвует в пилотном проекте и у этих организаций и ИП были финансируемые из федерального бюджета расходы, например, в пользу чернобыльцев. |
Приложение 5. |
Для организаций IT-сферы, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
Приложение 6. |
Для некоммерческих организаций, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
Приложение 7. |
Для производителей анимационной продукции, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
Приложение 8. |
Если делались выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории России. |
Приложение 9. |
Если делались выплаты учащимся, работающим по договору ГПХ. |
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2. |
Для глав фермерских (крестьянских) хозяйств. |